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個稅專項扣除科普宣傳一文讀懂簡約藍色模板

個稅專項扣除

一文說清

     個人所得稅新規(guī)全解析     

依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù),但充分了解稅收優(yōu)惠政策,合理享受各項扣除,也是納稅人的合法權(quán)利。年度個人所得稅綜合所得匯算清繳即將開始,您是否清楚哪些收入可以免稅?如何正確填報專項附加扣除?還有哪些“隱藏”扣除項可以幫您減輕稅負?


免稅收入篇

NO.01
國家給予的“獎勵”與補償

獎金福利類:

省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;福利費、撫恤金、救濟金。

保險賠款類:

個人獲得的保險賠款,如車險、人身傷害賠償?shù)取?/p>

NO.02
與民生保障相關(guān)的收入

安家置業(yè)類:

按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。

生活保障類:

殘疾、孤老人員和烈屬的所得;因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的,經(jīng)批準可以減征個人所得稅。

個稅年度匯算

NO.03
特定領(lǐng)域的政策扶持

外交稅收豁免:

依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

國際公約免稅:

中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

關(guān)鍵提醒:

免稅收入需符合法定條件,且通常需要提供相關(guān)證明文件。在申報時,請務(wù)必準確歸類,據(jù)實填寫。



專項附加扣除篇

專項附加扣除是2019年稅制改革后引入的重大惠民政策,直接關(guān)聯(lián)教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等民生支出。目前共有7項,符合條件的納稅人可按標準定額扣除。


子女教育

扣除范圍:年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段,以及接受全日制學(xué)歷教育(小學(xué)到博士)的子女。


扣除方式:父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

繼續(xù)教育

學(xué)歷教育:每月400元,同一學(xué)歷扣除期限不超過48個月。


職業(yè)資格教育:在取得相關(guān)證書的當(dāng)年,按照3600元定額扣除。

大病醫(yī)療

扣除條件:在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)累計超過15000元的部分。


扣除方式:在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除,可由本人或其配偶扣除;未成年子女醫(yī)藥費用可由父母一方扣除。

住房貸款利息

扣除條件:本人或配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款,為本人或配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出。


扣除期限:最長不超過240個月,且只能享受一次。

住房租金

扣除條件:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出。


重要提示:住房貸款利息與住房租金扣除,在同一納稅年度內(nèi)不能同時享受。



其他扣除篇

01
基本社會保險與住房公積金

內(nèi)容:個人繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金(“三險一金”)。


特點:這部分通常在發(fā)放工資時由單位預(yù)扣預(yù)繳時直接扣除,無需個人額外操作。



02
個人養(yǎng)老金扣除

新政速遞:個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,在綜合所得中據(jù)實扣除。


前提條件:需在官方平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶并實際繳費,憑繳費憑證扣除。


03
符合條件的公益性捐贈

扣除標準:通過境內(nèi)公益性社會組織、國家機關(guān)向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過應(yīng)納稅所得額30%的部分,可以扣除。


特殊情形:對特定事項的捐贈,可全額扣除。


04
稅法規(guī)定的其他扣除

企業(yè)年金/職業(yè)年金:個人繳費部分,在規(guī)定標準內(nèi)準予扣除。


商業(yè)健康保險:對符合條件的稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險,每月200元限額內(nèi)扣除。


節(jié)稅建議:積極了解并參與個人養(yǎng)老金等國家鼓勵的補充養(yǎng)老計劃,既能規(guī)劃未來,也能即時減稅。


END



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02
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03
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今日大寒

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