稅法知識(shí)小微企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠宣傳、稅務(wù)局、簡(jiǎn)約通用、橙色模板

小微企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的毛細(xì)血管，是激發(fā)市場(chǎng)活力的重要力量。為持續(xù)助力小微企業(yè)紓困解難、發(fā)展壯大，國(guó)家延續(xù)并優(yōu)化多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，覆蓋增值稅、企業(yè)所得稅、其他附加稅費(fèi)等多個(gè)領(lǐng)域，政策紅利直達(dá)快享。

增值稅優(yōu)惠：精準(zhǔn)減負(fù)

針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，政策延續(xù)優(yōu)化，明確執(zhí)行期限至2027年12月31日，重點(diǎn)聚焦“免征+起征點(diǎn)提升”，操作便捷、紅利直接。

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

適用范圍：增值稅小規(guī)模納稅人。

優(yōu)惠內(nèi)容：小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，以一個(gè)月為計(jì)稅期間的，月銷(xiāo)售額≤10萬(wàn)元；以一個(gè)季度為計(jì)稅期間的，季度銷(xiāo)售額≤30萬(wàn)元，免征增值稅。

按次納稅起征點(diǎn)優(yōu)化

適用范圍：按次納稅的小規(guī)模納稅人。

優(yōu)惠內(nèi)容：自2026年1月1日起，按次納稅的起征點(diǎn)提升至每次（日）銷(xiāo)售額1000元，較此前標(biāo)準(zhǔn)大幅提高；一日內(nèi)發(fā)生多次應(yīng)稅交易的，按日適用起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步減輕零散交易納稅人稅收負(fù)擔(dān)。

納稅的起征點(diǎn)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠

針對(duì)小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù)至2027年12月31日，核心亮點(diǎn)為“實(shí)際稅負(fù)降至5%”，同時(shí)明確判定標(biāo)準(zhǔn)，確保政策精準(zhǔn)落地。

核心優(yōu)惠內(nèi)容

適用范圍：符合“小型微利企業(yè)”判定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。

優(yōu)惠政策：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，折算后實(shí)際稅負(fù)僅為5%。

小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)

行業(yè)要求：從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。

利潤(rùn)限額：年度應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元。

規(guī)模雙控：從業(yè)人數(shù)≤300人；資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)。

優(yōu)惠享受要點(diǎn)

無(wú)需備案：企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件，符合條件的自動(dòng)享受優(yōu)惠，流程便捷。

臨界點(diǎn)提示：年應(yīng)納稅所得額剛好300萬(wàn)元可享受優(yōu)惠，需繳納15萬(wàn)元；若超過(guò)300萬(wàn)元，則無(wú)法享受優(yōu)惠，需全額按25%稅率繳納，需合理規(guī)劃利潤(rùn)規(guī)模。

特殊說(shuō)明：分支機(jī)構(gòu)不能單獨(dú)享受優(yōu)惠，需匯總總、分支機(jī)構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、應(yīng)納稅所得額，以法人整體判斷是否符合條件。

其他優(yōu)惠：多元補(bǔ)貼

除增值稅、企業(yè)所得稅外，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)還推出“六稅兩費(fèi)”減半、個(gè)體工商戶個(gè)稅優(yōu)惠等政策，多維度降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，且可與其他優(yōu)惠政策疊加享受。

“六稅兩費(fèi)”減半優(yōu)惠

適用范圍：增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶。

優(yōu)惠內(nèi)容：自2023年1月1日至2027年12月31日，減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

疊加享受：上述主體已依法享受“六稅兩費(fèi)”其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本次減半優(yōu)惠，進(jìn)一步放大減負(fù)效應(yīng)。

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅優(yōu)惠

適用范圍：個(gè)體工商戶。

優(yōu)惠內(nèi)容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅；個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠。

其他配套優(yōu)惠

金融機(jī)構(gòu)貸款優(yōu)惠：對(duì)向小微企業(yè)等經(jīng)營(yíng)主體發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)，給予一定稅收優(yōu)惠，間接降低小微企業(yè)融資成本。

境外投資相關(guān)優(yōu)惠：2026-2027年，境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的利息收入，暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

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